Kun On Osakeoptiot Verotetaan

Hanki työntekijöiden optio-oikeuksia. Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos se hoidetaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille ja viime vuosina suosittu keino Houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijöidensä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen ja vaikutukset henkilökohtaisiin tuloihin ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Mikä on työntekijöiden Stock Vaihtoehto Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jonka tarkoituksena on ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksilla on kaksi laaja-alaista luokitusta, Ja kannustinjärjestelmään perustuvat optio-oikeudet ISO. Ei-ammattimaiset optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla Ensinnäkin NSO: t tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille Ja ulkopuoliset johtajat tai konsultit. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, erityisesti yritysjohtajille. Toiseksi ei-ammattitaitoiset optiot eivät saa erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokoe, koska ne täyttävät erityiset lakisääteiset säännöt, jotka Sisäinen tulotunnus lisää tätä suotuisaa verokohtelua. NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea monimutkaisiksi. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tulotodistuksessa määriteltyjä erityisiä ehtoja. Toimituspäivä, vanhentuminen , Vesting ja Exercise Aloittamista varten työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeuden vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä, joka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tietyn aikataulun aikataulua, päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jotka työntekijä kykenee O käyttää tiettyä osakemäärää esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä alkaen 200 osaketta hänelle annetaan työntekijällä oikeus saada 200 uutta alun perin myönnettyä 1 000 osaketta. , annetaan vielä 200 osaketta ja niin edelleen. Tulosmäärän aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan optio-oikeuksiensa käyttämiseksi. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto, jota kutsutaan bargain-elementiksi ja joka on maksettava Sopimus Sopimusvara lasketaan vähentämällä merkintähinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamishetkellä. Työntekijän optio-oikeudet Sisäisen tulonjako sisältää myös sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen työsopimuksilleen Optio-oikeuksien sopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Pätemättömistä optio-oikeuksista NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Alkaa opettamishetkellä Pätemättömän optiosopimuksen bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A-osaketta 25: een hintaan, markkina-arvo varastosta harjoituksen aikana 50 Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on 50 - 25 x 100 2500 Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Arvopaperin myynti aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä Osakkeet kirjataan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan, jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua siitä, kun osakkeenomistaja Kaupankäynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioiksi ja veroa alennetaan. Optio-oikeuksilla ISO saa erityistä verokohtelua. Avustus ei ole verotettava liiketoimi. Ei verotettavia tapahtumia raportoidaan kannustinosuusvaihtoehtosopimus voi käynnistää vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, tavaraerää käsitellään tavallisina tuloina. Sopimusvoittoa kohdellaan Kun pitkäaikaista myyntivoittoa noudatetaan, jos seuraavaa sääntöä noudatetaan, varastoja on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A - todistus myönnetään 1.1.2007 100 johtoon Executive tekee optiona 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa sopimuksen voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut asiat Vaikka ti Optio-ohjelmaan liittyvä strategia on tärkeä, muita näkökohtia on syytä tehdä. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus, että näillä välineillä on kokonaisvarojen allokointi. Kaikkien investointisuunnitelmien onnistuminen edellyttää, että varat on hajautettava asianmukaisesti Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yrityksen osakekantaan Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa on oltava 20 suurinta osaa kokonaissuunnitelmasta Kun olet tyytyväinen sijoittamaan suuremman prosenttiosuuden salkusta omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa Ota yhteyttä rahoitus - ja verotieteelliseen asiantuntijaan määrittääksesi portfolion paras toteutussuunnitelma. Bottom Line Käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa Piirakka Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi kuitenkin olla melko monimutkainen Useimmat työllistävät eivät ymmärrä omien varojen verotusvaikutuksia ja käyttävät niitä. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rankaista niitä voimakkaasti ja usein jättää pois joitain näistä sopimuksista syntyneitä rahasumia. Muista, että työntekijäsi varastosta välittömästi harjoituksen jälkeen Korkeammat lyhytaikaiset myyntivoiton verot Odotukset siihen saakka, kunnes myynti on vähäisemmän pitkäaikaisen myyntivoiton verotuksessa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. Yhdysvaltojen työvaliokunnan työvaliokunnan tekemä kysely auttaa mittaamaan avoimia työpaikkoja. Se kerää tietoja työnantajille. Summa, jonka summat Yhdysvalloissa voi lainata Velkasumma luotiin toisen vapausrekisterioikeuden nojalla. Korko, jolla talletuslaitos myöntää keskuspankin ylläpitämiä varoja toiseen talletuslaitokseen1. Tietyn arvopaperin tai markkinoiden indeksin tuoton leviäminen. Volatiliteettia voidaan mitata. Yhdysvaltojen kongressin toimi vuonna 1933 pankkilaissa, w Joka kieltäytyi kaupallisista pankeista osallistumasta investointeihin. Nonfarm-palkkalistoilla tarkoitetaan maatilojen, yksityisten kotitalouksien ja voittoa tavoittelemattomien yritysten ulkopuolista työtä. Yhdysvaltain työvaliokunnan työvoimaosuuden lisäämismahdollisuudet. Päivitetty 08 syyskuu 2016. Tuotto-osuudet ovat eräänlainen korvaus työntekijöille varallisuuden sijasta työntekijöille kannustimella varustetun optio-ohjelman ISO mukaisesti työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden hankkia osuuksia työnantajan tai emoyhtiön tai tytäryhtiöiden kanssa ennalta määritetyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinta Tukkumyyntihinta voi olla ostohinnasta heti, kun optiolainat tulevat käytet - täviksi. Ostohinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot vaihtelevat yleensä jonkin ajanjakson aikana. Jos osakkeiden arvonnousu , ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuina lakko - hinnassa. Tämä alennus kannan ostohinnasta on kal johtavat levittäytyneiden ISO-luokitusten verotukseen kahdessa eri tavalla hajoamisen ja mahdollisen varastojen arvon kasvattamisesta tai alentamisesta myytyinä tai muutoin luovutetuina. Tulot ISO-yhtiöistä verotetaan tavanomaisen tuloveron ja vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen perusteella, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturvaan ja Medicare-tarkoituksiin. Jotta laskettaisiin ISO-verokohtelujen verokohtelu, sinun on tiedettävä. Annettava päivämäärä, jona työntekijöille myönnettiin ISO-standardit. Jos ostat osuuden varastosta, hinnoitellaan hinta. Päivämäärä, jolloin käytit optio ja ostetut osakkeet. Hintalappu on bruttomäärä, joka on saatu osakkeiden myynnistä. Päivämäärä, jolloin varastosta myydään. Miten ISO: t verotetaan riippuu siitä, miten ja milloin varasto on luovutettu. varastossa, mutta se voi myös sisältää kannan siirtämisen toiselle henkilölle tai varaston jakaminen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien asettaminen. joka on hankittu kannustinpohjaisen optio-ohjelman kautta, on luovutettu yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua siitä, kun varastosta luovuttiin työntekijälle tavallisesti harjoituksen ajankohdalle. Säännökset ovat täydentäviä edellytyksiä, jotka verovelvollisen on pitänyt jatkuvasti palkata työnantaja, joka myöntää ISO: n myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen toteuttamispäivää. Takuuvakuutus kannustuspalkkioiden käyttämisestä. ISO: n käyttämistä käsitellään tulona yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen AMT laskemiseksi, mutta sitä ei oteta huomioon tavanomaisen liittovaltion tuloveron laskeminen Lainan käypän markkina-arvon ja optiolainan hinnan välinen ero sisällytetään tuotoksi AMT-tarkoituksiin. Käypä markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona osake siirretään ensin, tai kun oikeutesi varastossa ei ole enää merkittävää menettämisvaaraa. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT: n tuloihin käynnistyy vain, jos Ue pitää varastossa saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa Jos varastosta myydään samana vuonna kuin liikunta, ei sitä tarvitse sisällyttää AMT: n tuloihin. kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia. Yhtiön ISO-sääntöjen mukaista luovutusta verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optio-oikeuden välisen erotuksen välillä. Kannustavien optio-oikeuksien poissulkevien määräysten käsittely. ISO-osakkeiden hylkääminen tai rajoittamatta jättäminen tarkoittaa muuta kuin luovutettavia ehtoja. ISO-sääntöjen hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla: korvaustulot ovat tavanomaisia ​​tuloeroja ja lyhytaikaista tai pitkäaikaista pääomaa voitot hinnat. Korvaustulojen määrä määritetään seuraavasti. jos myyt ISO on voitto, niin korvauksesi tulo on erotus varastossa oikeuden merkki Et arvoa, kun käytit optiota ja optiolainan hintaa. Jokainen voitto yli korvaustulon tuotto on myyntivoittoa. Jos myyt ISO-osakkeet tappiolla, koko summa on tappio ja ei ole mitään korvausta tulot raportoimaan. ja arvioidut verot. Tietäen, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä perittäviä veroja. Näin ollen henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopussa, saattavat olla saaneet vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. jotka myyvät ISO-osakkeita, voi olla merkittäviä verovelkoja, joita ei makseta palkanlaskun lähdeveron kautta Veronmaksajien olisi lähetettävä ennakoidut verot, jotta he eivät pystyisi maksamaan veroilmoitustaan ​​veron palautuksesta. Voit myös halutessaan lisätä ennakonpidätyksen määrää arvioidun arvonlisäyksen sijasta Optio-oikeudet ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla Kuinka kannustinjärjestelmän optio-oikeudet ISO ilmoitetaan riippuen luovutustyypistä. Ovat kolme mahdollista verotusraportointikenaarioa. Osakepääoman korotuksen ja osakkeiden merkitsemistä ei ole myyty samana vuonna. Lisäämällä AMT: n tuotot osakkeiden käyvän markkina-arvon ja toteutushinnan välisellä erolla Tämä voidaan laskea käyttämällä tietoja joka löytyy lomakkeelta 3921, jonka työnantaja on antanut. Ensin löydetään myymättömien osakkeiden käypä markkina-arvo lomakkeella 3921, ruutu 4 kerrottuna laatikolla 5 ja vähennetään näiden osakkeiden hinta. Lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5 Tulos on hajautus, ja ilmoitetaan lomakkeessa 6251 rivillä 14. Koska tunnistat tulot AMT-tarkoituksiin, sinulla on erilaiset kustannusperusteet AMT: n osakkeille kuin tavallisille tuloverotuksille. Siksi sinun on pidettävä kirjaa tästä erilaisesta AMT-kustannusperusta tulevasta viittaus Säännöllisiin verotuksellisiin tarkoituksiin ISO-osakkeiden kustannusperuste on hinta, jonka olet suorittanut tai lakkohinta AMT: n tarkoituksiin, kustannusperusteesi on lakkohinto ja AMT: n säätämä summa Lähetetään lomakkeelle 6251 riville 14. Ilmoita ISO-osakkeiden kelpoisuusvaatimus. Ilmoita A-sarjan D ja lomakkeen 8949 voitto. Ilmoitat bruttotulot myynnistä, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. ilmoittakaa lomakkeelle 3921 Sinun täyttäkää myös erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jonka avulla voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin. Erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä ja AMT: n kustannusperustainen käyttöhinta ja mahdolliset aiemmat AMT-oikaisut Lomakkeella 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17 vastaamaan voiton tai tappion eroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. ISO-osakeannista saatavan tulon epääminen on ilmoitettu palkkana lomakkeessa 1040 rivi 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot on ilmoitettu A-sarakkeessa ja lomakkeessa 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää Työnantajan lomake W-2 palkka ja veroilmoitus kohtaan 1 eräissä työnantajissa Yksityiskohtainen analyysi laatikkoon 1 summista W-2: n yläosassa Jos korvaustulot on jo otettu mukaan W-2, ilmoita pelkästään lomakkeesi W-2 laatikosta 1 lomakkeelle 1040 riville 7. Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten korvaustulot ja lisää tämä summa palkkana rivi 7, lomakkeesi W-2 lomakkeiden lisäksi. Aikataulussa D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat lomakkeesta 1099-B ilmoitetusta myyntituotoksesta välittäjältäsi ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeista, kustannusperustaasi on lomakkeessa 3921 oleva lakkohinta ja mahdolliset korvaustulot, jotka ilmoitetaan palkkana Jos myyt ISO-osakkeet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperusta , Joten käytät erillistä aikataulua D ja lomakkeen 8949 ilmoittamaan eri AMT-voiton ja käytät lomaketta 6251 raportoimaan negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton väliseen eroon. Form 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tietoja kannustuskannasta Vuoden aikana toteutetut optiot Työnantajat antoivat yhden lomakkeen 3921 kutakin kalenterivuoden aikana toteutettavien kannustinoptio-oikeuksien käyttämistä. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, voivat saada useita lomakkeita 3921 tai saavat konsolidoidun lausunnon, joka näyttää kaikki harjoitukset. tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: kannustinjakelusuunnitelman mukaisen kannan luovuttaneen yhtiön identiteetin. kannustinjakelua käyttävän työntekijän henkilöllisyys. Optio-oikeutta käytettiin. käyttäytymishinta / osake. kohtainen markkina-arvo osaketta kohti harjoituksen ajankohdasta. numero osakkeista ac Näitä tietoja voidaan käyttää kustannusten laskemiseen osakkeissa, laskea tulon määrä, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisen vähimmäisveron osalta ja laskea korvaustulojen määrä diskvalifioivalla tavalla ja tunnistaa alkamis - ja päättymisajankohdasta, jotta etuoikeutetun verokohtelun saaminen voidaan hyväksyä. Määräaikaistalletuksen tarkastaminen. Osakepääoman korotusominaisuuksilla on erityinen säilytysaika pääomatuloverotuksen saamiseksi. Tilikausi on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua Varasto siirrettiin työntekijälle Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2 Lisää kaksi vuotta päivämäärään kohtaan 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myyt Sinun ISO-osakkeet sen jälkeen, kun päivämäärä on myöhempi, niin sinulla on karsintavaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan voitot tai tappiot verotetaan pitkän aikavälin myyntivoittoja. Jos yo u myydä ISO-osakkeita milloin tahansa ennen tätä päivämäärää tai sinä päivänä, niin sinulla on kielteinen säännös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai - tappiona. vaihtoehtoisen vähimmäisveron ISO: n käyttämisestä. Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoittaisit vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n lisätulot AMT-tarkoituksiin sisältyvä summa on Erotus kannan käyvän markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välillä Osakekohtainen käypä markkina-arvo esitetään kohdassa 4 Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien tai osakkeiden merkintähinnasta per osakehinta on esitetty ruutu 3 Numero Ostetut osakkeet on merkitty kohtaan 5. Löytääksesi summan, joka on sisällytettävä AMT: n tuloksiin, kerro 4: n summan myyntimäärät, jotka ovat yleensä samanlaisia ​​kuin 5 kohdassa ilmoitetaan, ja tästä tuotteesta joka on kerrottu myymättömien osakkeiden määrällä, tavallisesti sama summa kuin kohdassa 5 ilmoitetaan. Ilmoita tämä summa lomakkeelle 6251, riville 14. Säännöllisen verokannan kustannuslaskenta. Kannustinjärjestelmään kuuluvien osakkeiden kustannusperusta on toteutushinta, joka esitetään ruutu 3: Koko osakekohtainen hintatietojasi on siten 3 ruutu, joka kerrotaan ruutuun 5 merkittyjen osakkeiden lukumäärällä. Tätä lukua käytetään D-lomakkeessa ja lomakkeessa 8949. AMT: n laskentakustannusperuste. Yleisillä osakkeilla, jotka on toteutettu yhden vuoden aikana ja myydään seuraavana vuonna, on kaksi kustannusperustetta yksi säännöllisestä verotustarkoituksesta ja yksi AMT-käyttötarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT: n tulojen yhteenlaskettu summa. Tätä lukua käytetään erillisessä aikataulussa D ja lomake 8949 AMT-laskelmissa. Laskuvakuutusmaksujen laskenta diskonttausjärjestelyssä. Jos kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia myydään harkintavallan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana ja jäljelle jäävä voitto tai tappio verotetaan myyntivoitonaan. Korvaustuloksiin sisällytettävä määrä, joka tavallisesti sisältyy lomakkeeseen W-2-ruutuun 1, on osakkeen käypään markkina-arvoon käytti optiota ja toteutushintaa. Tätä varten kerrotaan käypään markkina-arvoon osakekohtaista ruutua 4 myytyjen osakkeiden lukumäärän mukaan yleensä saman verran kuin kohdassa 5, ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta-ruutu 3 kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän perusteella tavallisesti sama summa kuin kohdassa 5 on esitetty. Tämä korvaustulon määrä sisältyy tavallisesti lomakkeeseesi W-2, ruutuun 1, jos se ei sisälly W-2: een, lisää tämä summa ylimääräisiksi palkkoina lomakkeelle 1040 riville 7.Laskettu oikaistu Kustannusperuste kiellon hylkäämiseksi. Aloita kustannusperustaasi ja lisää mahdolliset korvauksen määrät Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa kuvaavassa taulukossa D ja lomakkeessa 8949 saadun myyntivoiton tai tappion ilmoittamisessa. Vaihda koko artikkeli. xed. For yksittäisten sijoittajien siellä dabbling julkisesti kaupankäynnin kohteena vaihtoehdoista ensimmäistä kertaa, sinun täytyy tietää, miten nämä arvopaperit verotetaan. Viimeettömästi, aloittaa joitakin määritelmiä Put-vaihtoehto antaa haltijalle option omistaja oikeuden myydä Määrätyn julkisen kaupankäynnin kohteena olevan osakekohtaisen hintatason hinnaksi tiettyyn päivään mennessä tai sitä ennen. Hankintamahdollisuus sen sijaan antaa haltijalle oikeuden ostaa arvopaperi asetetulla hinnalla. Nyt, jos optio-oikeuden sijasta myönnetään Joku muu laita tai soita vaihtoehto, olet optio-kirjailija Sinulla on oikeus saada maksullinen maksu haltijalta vastineeksi riskin ottamisesta. Haltija voi hankkia vaihtoehdon joko maksamalla palkkion kirjoittajalle äskettäin annetusta vaihtoehdosta tai ostamalla olemassa olevan vaihtoehdon avoimilla markkinoilla. Nyt verotussääntöjä varten. Jos sinulla on vaihtoehtoja, ne joko päättyvät käyttämättä vanhentumispäivänä, koska ne ovat arvottomia, 2 käytetään, koska ne ovat rahoissa tai 3 myydään ennen t hey expire. If vaihtoehto loppuu, olette luonnollisesti kärsineet pääoman menetyksestä yleensä lyhyellä aikavälillä, koska sinulla oli vaihtoehto yhden vuoden tai vähemmän Mutta jos se pidettiin pidempään, sinulla on pitkäaikainen pääoman menetys Esimerkiksi, kuuden kuukauden myyntioptio, jonka lakkohinta on 10 euroa osakkeelta. Vanhentumispäivänä varasto myy 20 Jos sinulla on jotain järkevää, annat tämän vaihtoehdon vanhentua ja aiheuttaisitte siten lyhytaikaisen pääoman menetyksen Raportoitko tappiota, joka on Hinnasta tai palkkioista, joista on maksettu lomakkeen 8949 osasta I, joka syötetään luetteloon D, merkitsemällä optiolaina-ajankohdan sarakkeeseen c, eräpäivä d sarakkeessa d päättyy sarakkeeseen e, ja kustannukset, mukaan lukien transaktiomaksut, sarakkeessa f. Jos käytät myyntioptiota myymällä osakkeita kirjailijalle nimetyllä hinnalla, vähennä optiokustannukset palkkion ja mahdolliset transaktiokustannukset myyntituloista Myyntivoitot tai - tappiot ovat pitkiä pitkä tai lyhytaikainen riippuen siitä, kuinka kauan sinä Omistanut kohde-etuuden Osakkeen 8949 voitot tai tappiot, aivan kuten mitä tahansa varastomyyntiä varten. Jos käytät puhelumekanismia ostamalla osakkeita kirjailijalta nimitetyllä hinnalla, lisää optiokustannukset osakkeiden hintaan Tämä tulee veropohjaisiisi Kun myyt, sinulla on lyhytaikainen tai pitkäaikainen myyntivoitto tai - tappi riippuen siitä, kuinka kauan sinä pidät varastosta. Tämä tarkoittaa, että pitopäiväsi nollautuu, kun käytät option. For example, say Käytät 1 000 kappaletta heinäkuun 8. päivänä 2014, kun ostat 300 XYZ Oyj: n osaketta 15: stä osakkeelta. Heinäkuun 1. päivänä 2015 se myy vahvan 35: n, joten käytät Lisää 1000 optiokustannusta 4 500: een osakkeet 300 kertaa 15 Sinun osakepääoma on 5 500, ja omistusaika alkaa 2. heinäkuuta 2015, päivää osakkeiden hankinnan jälkeen. Jos myyt vaihtoehdosi, asiat ovat yksinkertaisia ​​Sinulla on myyntivoitto tai - tappi, joka on joko lyhytaikaisesti tai pitkällä aikavälillä, riippuen tilan pituudesta. Kuten mainittiin, vaihtoehtoinen kirjoitus palkkiot saavat palkkiot ponnistukselle Palkkion vastaanotolla ei ole veroeduntaa optio-oikeutta kohtaan, kunnes vaihtoehto 1 päättyy käyttämättä, 2 käytetään tai 3 korvataan alla kuvatulla sulkemisliikenteellä. Kun maksu - tai puhelupalvelu päättyy, , Voit käsitellä palkkion maksua lyhytaikaisena myyntivoitona, joka on saatu vanhentumispäivänä. Tämä pätee, vaikka optioaika ylittää 12 kuukautta. Esimerkiksi, olet kirjoittanut putopaketin 25 markkaa osakkeelta 1000 osakkeelle XYZ Corp. 1,500 palkkio Tämä luo velvoitteen ostaa 1000 osaketta 25 dollarin lakko-osuudella. Onneksi sinulle, varastosi nousi 35: een, ja haltija viisaasti antaa mahdollisuuden päättyä. Voit käsitellä palkkiota kirjoittamalla nyt vanhentuneen vaihtoehdon 1.500 lyhytaikaista myyntivoittoa koskeva raportti Ilmoittakaa lomakkeen 8949 I osaan seuraavasti Kirjoita vaihtoehdon päättymispäivä sarakkeeseen c, 1 500: n myyntituotto sarakkeessa e, päättynyt sarakkeeseen f Jos kirjoitit vaihtoehdon edellisenä vuonna vanhenee, Ei ole verotuksellisia seuraamuksia edellisvuonna. Jos kirjoitat vaihtoehdon, joka saa merkityksen, sinun on ostettava varastosta, vähennettävä saamasi palkkion osuuksien verotusperiaate uudelleen, tilakausi alkaa seuraavana päivänä voit hankkia osakkeita. Jos kirjoitat puhelun vaihtoehto, joka saa käyttää merkitystä voit myydä varastossa, lisätä palkkion myyntivoittoa Voitot tai tappiot ovat lyhyellä tai pitkällä aikavälillä, riippuen siitä, kuinka kauan sinulla oli osakkeita. Esimerkiksi sanoa, että kirjoitat putopaketin vaihtoehdon 1000 XYZ Corp: n osakkeelle 50: lla per osake, jonka päättymispäivä on 5. heinäkuuta 2015. Tämä velvoittaa sinut Ostaa 1 000 osaketta 50: llä, se voidaan korvata ostamalla yhden 1,5 miljoonan osakkeen myyntivaihtoehto 50: llä osakkeella. Nyt sinulla on sekä velvollisuus ostaa ostotarjousvaihtoehdon alla että lunastushetken osto-oikeus. Voitonjaon vaihto on sulkeutuva, koska se tehokkaasti kumoaa kirjoittamasi vaihtoehdon. Myyntivoiton tai tappion määrä on lyhytaikainen määritelmällä. Summa on eron, joka on maksettu optio-oikeuksien kirjoittamiselle ja maksetusta palkkiosta kirjaudu sulkemiskauppaan Ilmoita voiton tai tappion tilikaudelta, jona tekemäsi sulkemisasiakirja on tehty. Voit vähentää tappioita optioista, edellisiä sääntöjä sovelletaan ns. alivaihtoehtoihin. Jos sinulla on vaihtosuhde, sinulla on etumatka Esimerkki haaksirikosta on, kun ostat put-vaihtoehdon arvostetulle varastolle, jonka olet jo omistanut mutta jota ei voi myydä tällä hetkellä SEC-sääntöjen mukaisesti. Sano, että myyntioptio päättyy vuoden loppuun mennessä. Jos sinulla on edelleen korvaava asema varastossa vuoden lopussa, tappio vanhentuneesta optiosta on yleensä vähennyskelpoinen vain siltä osin kuin se ylittää realisoitumattoman voiton varastossa. Ylimääräinen tappio lykätään u vuoteen, kun myyt kaluston Katso IRS-julkaisu 550 osoitteessa more about straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Kaikki oikeudet pidätetään. Intraday Sisällön ja talouden viimeisimpien tietojen mukaan tietojen toimittama SIX Financial Information Päivänsadataika viivästynyt vaihtotarpeita kohti SP Dow Jones Indices SM Dow Jones Company, Inc: sta. Kaikki tarjoukset ovat paikallisessa vaihtojulkaisussa NASDAQin tarjoama reaaliaikaista viimeisintä myyntitietoa Lisätietoja NASDAQ-kaupankäynnin symboleista ja niiden nykyisestä taloudellisesta tilanteesta Päivänsisäinen tiedot viivästyivät 15 minuuttia Nasdaqille ja 20 minuuttia muille vaihtoehdoille SP Dow Jones Indices SM, Dow Jones Company, Inc. SEHK päivänsisäiset tiedot toimittaa SIX Financial Information ja on vähintään 60 minuuttia viivästynyt. Kaikki lainaukset ovat paikalliskeskittymässä. Tuloksia.